个人所得税：居民身份、申报和缴款

新加坡个人所得税先判断 哪一年的收入、该年度是否属于税务居民、有没有收到申报要求 ，再核对收入与减免，最后按税单缴款。雇主向 IRAS 报送收入、个人提交报税表和收到税单，是不同步骤；收到“不必申报”的通知后，仍须检查税单。

课税年度 YA 指哪一年

Year of Assessment（YA，课税年度）通常是收入年度的下一年。 YA 2026 对应 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日的收入 。按同一原则，2026 年正常取得的年度收入进入 YA 2027；离职或离境税清可能提前处理当年收入，不能等到下一次报税季才办理。IRAS：税务居民与所得期间

本页以已公布的 2026 年报税季 为申报实例：申报期为 3 月 1 日至 4 月 18 日。2027 年实际通知、入口和安排，应届时再查 IRAS。IRAS：2026 年报税安排

税务居民怎样判断

税务居民按课税年度判断。通常居住在新加坡、只有临时离境的公民或 PR 属于税务居民。外籍人士常见的认定路径有：

两年路径适用于 2007 年 1 月 1 日起入境的外籍雇员，排除公司董事、公众艺人和独立专业服务人员等指定类别。工作期间的周末、公共假日，以及临时度假或与工作有关的出差，计入 IRAS 所述就业天数。IRAS：居民认定及跨年实例

这里的专业服务人员，指以独立服务合同提供专业或职业服务的人，例如独立顾问、讲师、教练；不能只看职位名称或 EP 上的“professional”字样就归入此类。IRAS：非居民专业服务人员定义

有效期至少一年的工作准证持有人，IRAS 可先按税务居民处理，但离职税清时会重新依据实际情况判断。提前离职、居留很短或跨境工作者，应整理入离境、开工和停工日期，在 myTax Portal 核对认定结果；准证卡的到期日不能代替这些记录。IRAS：工作准证与税务居民复核

收入和税率要怎样读

税务居民按累进税率缴税，可扣除的费用、捐款和个人减免各有条件。自 YA 2024 起采用的居民税率表中，最初 S$20,000 应课税收入 的税率为 0%，最高边际税率为 24%。应课税收入已经过允许的扣除与减免，不等于全年税前工资；边际税率只用于相应档位。请使用 IRAS 税率表及 YA 2026 计算器 估算。

非居民雇佣收入一般比较固定 15% 与居民累进税率计算的税额，取较高者；董事费、租金和某些专业服务收入另有规则。非居民不能直接照居民个人减免表计算。某个日历年在新受雇不超过 60 日的短期雇佣可有免税安排，但公司董事、公众艺人、专业服务人员等不适用；先核实收入类别及短期工作条件。IRAS：非居民税率、居民与非居民处理

准备资料时，把工资、奖金、津贴、实物福利、股票报酬、租金和自由职业收入分别列出。各项是否应税、归属哪一年、允许扣什么费用，都可能不同。海外收入、境外雇主付款和跨境工作尤其需要按实际工作及收入性质核对，不能单靠银行账户所在地判断；可从 IRAS 应税与非应税收入分类 进入对应类别。

先登录看自己要不要申报

用 Singpass 或适用的 Singpass Foreign user Account（SFA）登录 myTax Portal。 IRAS 已要求申报时，即使收入很低、没有应缴税额，或雇主参加 AIS，也应按要求提交。 没有收到通知时，也要看门户状态和申报条件，不能仅凭“没有信”作判断。IRAS：哪些个人需要申报

通常，前一日历年总收入超过 S$22,000、自雇净利润超过 S$6,000，或非居民取得新加坡来源收入时，都应核查申报义务。非居民没有“低于 S$22,000 就一概不用申报”的通用规则。入口同时提供 申报资格检查及 NFS/D-NOA 说明。

雇主报送 AIS 之后，自己还要做什么

Auto-Inclusion Scheme（AIS）让雇主在每年 3 月 1 日前把雇佣收入直接报送 IRAS，资料随后预填到个人报税表。先确认雇主是否参加 AIS，再检查报送的收入；发现工资或奖金有误时，请雇主更正报送，避免自己重复填入同一笔收入。IRAS：AIS 与雇员申报

不参加 AIS 的雇主应在 3 月 1 日前提供 Form IR8A，雇员按表内资料申报。一般无须主动上传 IR8A 等证明，除非申报确认页要求。换过工作时，逐一核对各雇主和任职期间；租金、副业等未预填项目仍须自己处理。IRAS：2026 年报税常见问题

个人减免也要逐项核对条件。孩子开始工作、家庭成员收入改变、配偶之间分配减免，或首次符合某项减免，都可能让本年结果不同。预填资料来自既有记录，纳税人仍负责确认准确；总个人减免有 S$80,000 上限。IRAS：税单检查与减免入口

收到税单后，一个月内安排缴款

Notice of Assessment（NOA）是税单。收到后核对课税年度、全部收入、税务居民身份、扣除和减免，以及实际应缴余额。2026 年 D-NOA 税单从 3 月中起发出，NFS 和一般申报者通常在 4 月底至 9 月底间收到；个人日期以门户通知为准。

税单有误时，从税单日期起 30 日内 使用 myTax Portal 的 “Amend Tax Bill” 申请更正。一般个人所得税须在税单日期起 一个月内 缴付；有异议仍须在到期日前支付。获准 GIRO 安排者按计划扣款，可选择最多 12 期免息月付或一次年度扣款。IRAS：税单、更正及缴款

已经采用 GIRO 时，新税单尚未发出也可能按暂定分期计划扣款；税额确定后会调整余额。付款有困难，尽早从门户申请适合的安排并核实结果，不能只停止银行扣款。更新手机、电邮和邮寄地址，才能及时收到后续通知。IRAS：更新联系资料

离职或离境时，另查 IR21

非公民雇员离职、海外派驻或计划离开新加坡超过三个月，可能须由雇主提前办理 Form IR21 税清，并暂扣应付钱款。PR 留在新加坡、短期或低收入雇佣等有具体豁免；PEP、ONE Pass 也须核查。这个流程还可能改变原有 GIRO 分期和付款期限。先按 离职与离境税清 核对触发条件，再处理最后工资。IRAS：税清资格规则

若已有未申报收入、税单争议，或居民身份跨年后发生变化，登录 myTax Portal 查看现有记录并向 IRAS 说明具体年度、工作和出入境日期。把所需修改对应到准确的 YA，保留提交确认及回复，便于后续税单对账。