# 个人所得税：居民身份、申报和缴款 > 分清税务居民与准证身份、YA 与所得年度，以及 AIS、NFS、D-NOA、税单更正和缴税各自需要做什么。 --- LLMS 索引： [llms.txt](/llms.txt) --- 新加坡个人所得税先判断 **哪一年的收入、该年度是否属于税务居民、有没有收到申报要求** ，再核对收入与减免，最后按税单缴款。雇主向 IRAS 报送收入、个人提交报税表和收到税单，是不同步骤；收到“不必申报”的通知后，仍须检查税单。 ## 课税年度 YA 指哪一年 Year of Assessment（YA，课税年度）通常是收入年度的下一年。 **YA 2026 对应 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日的收入** 。按同一原则，2026 年正常取得的年度收入进入 YA 2027；离职或离境税清可能提前处理当年收入，不能等到下一次报税季才办理。[IRAS：税务居民与所得期间](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/working-out-my-tax-residency) 本页以已公布的 **2026 年报税季** 为申报实例：申报期为 3 月 1 日至 4 月 18 日。2027 年实际通知、入口和安排，应届时再查 IRAS。[IRAS：2026 年报税安排](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/understanding-my-income-tax-filing/tax-season-2026---all-you-need-to-know) ## 税务居民怎样判断 税务居民按课税年度判断。通常居住在新加坡、只有临时离境的公民或 PR 属于税务居民。外籍人士常见的认定路径有： | 在新加坡的情况 | 应核对的居民规则 | | --- | --- | | 前一个日历年停留或工作至少 183 日 | 按该年的停留和工作记录判断 | | 连续跨三个日历年停留或工作 | 三年行政宽免可使三个年度均按居民处理，即使首尾年度未满 183 日 | | 连续工作跨两个日历年，总停留期至少 183 日 | 可计入工作前后紧接的实际停留；须确实跨年工作，不能只靠工作结束后多留几个月 | 两年路径适用于 2007 年 1 月 1 日起入境的外籍雇员，排除公司董事、公众艺人和独立专业服务人员等指定类别。工作期间的周末、公共假日，以及临时度假或与工作有关的出差，计入 IRAS 所述就业天数。[IRAS：居民认定及跨年实例](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/working-out-my-tax-residency) 这里的专业服务人员，指以独立服务合同提供专业或职业服务的人，例如独立顾问、讲师、教练；不能只看职位名称或 EP 上的“professional”字样就归入此类。[IRAS：非居民专业服务人员定义](https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/payments-to-non-resident-professional-(consultant-trainer-coach-etc-)/non-resident-professional) 有效期至少一年的工作准证持有人，IRAS 可先按税务居民处理，但离职税清时会重新依据实际情况判断。提前离职、居留很短或跨境工作者，应整理入离境、开工和停工日期，在 myTax Portal 核对认定结果；准证卡的到期日不能代替这些记录。[IRAS：工作准证与税务居民复核](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/working-out-my-tax-residency) ## 收入和税率要怎样读 税务居民按累进税率缴税，可扣除的费用、捐款和个人减免各有条件。自 YA 2024 起采用的居民税率表中，最初 S$20,000 **应课税收入** 的税率为 0%，最高边际税率为 24%。应课税收入已经过允许的扣除与减免，不等于全年税前工资；边际税率只用于相应档位。请使用 [IRAS 税率表及 YA 2026 计算器](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/individual-income-tax-rates) 估算。 非居民雇佣收入一般比较固定 15% 与居民累进税率计算的税额，取较高者；董事费、租金和某些专业服务收入另有规则。非居民不能直接照居民个人减免表计算。某个日历年在新受雇不超过 60 日的短期雇佣可有免税安排，但公司董事、公众艺人、专业服务人员等不适用；先核实收入类别及短期工作条件。[IRAS：非居民税率](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/individual-income-tax-rates)、[居民与非居民处理](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/working-out-my-tax-residency) 准备资料时，把工资、奖金、津贴、实物福利、股票报酬、租金和自由职业收入分别列出。各项是否应税、归属哪一年、允许扣什么费用，都可能不同。海外收入、境外雇主付款和跨境工作尤其需要按实际工作及收入性质核对，不能单靠银行账户所在地判断；可从 [IRAS 应税与非应税收入分类](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/what-is-taxable-what-is-not) 进入对应类别。 ## 先登录看自己要不要申报 用 Singpass 或适用的 Singpass Foreign user Account（SFA）登录 [myTax Portal](https://mytax.iras.gov.sg/)。 **IRAS 已要求申报时，即使收入很低、没有应缴税额，或雇主参加 AIS，也应按要求提交。** 没有收到通知时，也要看门户状态和申报条件，不能仅凭“没有信”作判断。[IRAS：哪些个人需要申报](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/understanding-my-income-tax-filing/individuals-required-to-file-tax) | 门户或通知显示 | 2026 年报税季需要做什么 | | --- | --- | | Required to file，要求申报 | 在 2026 年 4 月 18 日前提交；成功后保存确认页 | | No-Filing Service（NFS，免申报服务） | 在该截止日前核对预填收入和减免；有需要更改的项目时提交报税表更新 | | Direct Notice of Assessment（D-NOA，直接发税单） | 等待税单或后续行动通知；税单发出后检查，有误按 30 日期限更正 | | 没有信息或行动要求 | 依据收入与身份条件判断是否须主动申报；使用 IRAS Filing Checker 核实 | 通常，前一日历年总收入超过 S$22,000、自雇净利润超过 S$6,000，或非居民取得新加坡来源收入时，都应核查申报义务。非居民没有“低于 S$22,000 就一概不用申报”的通用规则。入口同时提供 [申报资格检查及 NFS/D-NOA 说明](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/understanding-my-income-tax-filing/individuals-required-to-file-tax)。 ## 雇主报送 AIS 之后，自己还要做什么 Auto-Inclusion Scheme（AIS）让雇主在每年 3 月 1 日前把雇佣收入直接报送 IRAS，资料随后预填到个人报税表。先确认雇主是否参加 AIS，再检查报送的收入；发现工资或奖金有误时，请雇主更正报送，避免自己重复填入同一笔收入。[IRAS：AIS 与雇员申报](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/understanding-my-income-tax-filing/individuals-required-to-file-tax) 不参加 AIS 的雇主应在 3 月 1 日前提供 Form IR8A，雇员按表内资料申报。一般无须主动上传 IR8A 等证明，除非申报确认页要求。换过工作时，逐一核对各雇主和任职期间；租金、副业等未预填项目仍须自己处理。[IRAS：2026 年报税常见问题](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/understanding-my-income-tax-filing/tax-season-2026---all-you-need-to-know) 个人减免也要逐项核对条件。孩子开始工作、家庭成员收入改变、配偶之间分配减免，或首次符合某项减免，都可能让本年结果不同。预填资料来自既有记录，纳税人仍负责确认准确；总个人减免有 S$80,000 上限。[IRAS：税单检查与减免入口](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/understanding-my-income-tax-filing/tax-season-2026---about-your-tax-bill) ## 收到税单后，一个月内安排缴款 Notice of Assessment（NOA）是税单。收到后核对课税年度、全部收入、税务居民身份、扣除和减免，以及实际应缴余额。2026 年 D-NOA 税单从 3 月中起发出，NFS 和一般申报者通常在 4 月底至 9 月底间收到；个人日期以门户通知为准。 税单有误时，从税单日期起 **30 日内** 使用 myTax Portal 的 “Amend Tax Bill” 申请更正。一般个人所得税须在税单日期起 **一个月内** 缴付；有异议仍须在到期日前支付。获准 GIRO 安排者按计划扣款，可选择最多 12 期免息月付或一次年度扣款。[IRAS：税单、更正及缴款](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/understanding-my-income-tax-filing/tax-season-2026---about-your-tax-bill) 已经采用 GIRO 时，新税单尚未发出也可能按暂定分期计划扣款；税额确定后会调整余额。付款有困难，尽早从门户申请适合的安排并核实结果，不能只停止银行扣款。更新手机、电邮和邮寄地址，才能及时收到后续通知。[IRAS：更新联系资料](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/employers/information-to-share-with-employees) ## 离职或离境时，另查 IR21 非公民雇员离职、海外派驻或计划离开新加坡超过三个月，可能须由雇主提前办理 Form IR21 税清，并暂扣应付钱款。PR 留在新加坡、短期或低收入雇佣等有具体豁免；PEP、ONE Pass 也须核查。这个流程还可能改变原有 GIRO 分期和付款期限。先按 [离职与离境税清](/book/work/tax/leaving-singapore/) 核对触发条件，再处理最后工资。[IRAS：税清资格规则](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/employers/tax-clearance-for-foreign-spr-employees-(ir21)/tax-clearance-for-employees) 若已有未申报收入、税单争议，或居民身份跨年后发生变化，登录 myTax Portal 查看现有记录并向 IRAS 说明具体年度、工作和出入境日期。把所需修改对应到准确的 YA，保留提交确认及回复，便于后续税单对账。 --- 反链： - [经营风险与退出：合同、债务和停业善后](/book/work/business/risk-exit/) - [开始经营：身份、企业形式与注册开业](/book/work/business/starting-business/) - [收到录用通知后：核合同、薪资、工作权限与报到](/book/work/career/offer/) - [开户与日常支付：工资、银行卡、PayNow 和 GIRO](/book/work/finance/banking/) - [家庭预算：让每月收入接得住日常与意外](/book/work/finance/household-budget/) - [SRS：开户、缴款减税与退休提款](/book/work/finance/srs/) - [税单有误、漏报收入或缴税困难，怎样处理](/book/work/tax/corrections-disputes/) - [跨境工作、海外收入与账户税务声明](/book/work/tax/cross-border/) - [离职与离境税清：IR21 什么时候要办](/book/work/tax/leaving-singapore/) - [房产税、自住优惠与出租所得](/book/work/tax/property-tax/) - [中英术语与本地用语](/docs/glossary/) - [新加坡公民](/docs/profiles/citizen/) - [学生](/docs/profiles/student/) - [准备离职、换工作或离境](/docs/routes/leaving-job/) - [税单有误或暂时付不清](/docs/routes/tax-problem/)