开业后，先把企业形式、财务年结日、GST状态、负责人和雇员名单列清，再安排记账、付款、资料变更及年度申报。ACRA登记、所得税、GST和雇员缴款各有自己的期限；暂停接单或没有利润，也仍须逐项检查申报责任。ACRA：董事职责、IRAS：公司2026申报季

先分清谁经营、谁申报

来源：ACRA：独资／合伙续期、LLP年度声明、公司Annual Return、IRAS：自雇基本流程、合伙税务、LLP与公司合伙人。

本人持股、在企业任职、实际在新加坡工作以及税务居民身份，要分别核。公民、PR仍需符合具体职务和行业条件；工作准证、学生、家属或访客先查经营权限与开业中的对应分支。准证或雇主改变时，重新核正在做的销售、接单、管理和董事工作，不沿用之前的许可判断。ACRA也要求FIN持有人在接受公司职务前向准证签发机构确认。ACRA：公司职务与FIN

公司税务居民身份取决于控制与管理实际在哪里进行，通常看战略决策等事实，不能仅用注册地点或董事的公民／PR身份判断。跨境管理者应保存会议、出席地点和决策资料，再核适用的税务居民条件、协定及COR。IRAS：公司税务居民与COR

安排负责人、账户与收件

公司秘书应在注册后六个月内委任，职位空缺也不能超过六个月；唯一董事不能同时担任秘书。除获豁免外，公司须在成立后三个月内委任审计师。委托秘书、会计或CSP处理申报时，写清谁准备账目、谁确认内容、谁提交和谁保存回执；所有董事仍承担自己的责任，包括非执行或代名董事。ACRA：公司主要职务、董事职责、外包财务报告后的责任

把注册地址、机关通知邮箱、Corppass管理员和各项办事权限交给能持续收件的人。IRAS公司的申报服务须有相应授权；年度公司税提交要有Corporate Tax (Filing and Applications)的Approver角色，Preparer只能准备。更换代理时，安排资料交接和权限调整，并自行核对机关中的提交状态。IRAS：2026申报准备与权限

公司名称、地址、业务活动、董事或秘书等变更有各自申报项目。ACRA列明的公司资料与职务变更通常须在十四日内办理；公民／PR的个人姓名、住址和身份证资料，应向ICA更新相应项目。控制人和代名关系登记有另外的短期限，见下文，不能全部放到下一次Annual Return才处理。ACRA：资料、职务与股东变更

营业场所、活动或负责人改变时，按开业指南中的发证机关、场所批准和行业条件逐项重查。保留每张牌照、保险、租约和供应商合约的期限与续期联系人；日历中的提醒还应留出补件和审批时间。

从第一笔交易保存账目

建议分开个人和企业收支，按月把银行、现金、支付平台及发票记录对上。销售、采购、租金、工资、贷款、老板垫款和报销各留用途及凭证；假设老板先代付设备款，就保留采购单据、付款记录和企业怎样偿还的记录。这个做法帮助会计解释交易，不是认定某项支出一定可扣税。IRAS：GST账目与企业银行记录

公司要能解释收入、支出和采购，保存原始单据、银行记录及汇总账。公司所得税记录一般从相关YA起至少保存五年；GST记录从该会计期间结束起至少五年。更换软件时，即使不迁移旧交易，也必须在规定期间能调出旧账和相关凭证。IRAS：公司记录及保存起点、GST记录及软件迁移

独资和自雇者也应从开业起保存完整、准确的业务记录，至少五年，年结时准备损益表和资产负债表。个人自雇申报的收入不超过S$200,000时用两行项目，超过时用四行项目；收入达到S$500,000的业务，还须按IRAS要求提交本人签署确认真实正确的账表。个人取款、银行余额和业务净利润是不同数字。IRAS：自雇记账、申报项目与账表

GST先判断登记，再安排收费

应税营业额包含在新加坡供应的标准税率及零税率货物、服务；豁免、范围外供应和出售资本资产等按IRAS定义处理。客户在海外并不自行证明整笔交易可以零税率；货物没有进入新加坡、出口货物或提供国际服务，也须按实际供应类型与凭证判断。IRAS：GST登记与营业额

前瞻性判断应有已签合同、接受的报价、确定订单等支持；单有销售目标或商业计划不足以作确定性预测。独资者要合并本人各业务的营业额，包括未在ACRA登记的活动；合伙要注意合伙人组合相同的不同业务。确有豁免理由时，按IRAS列明条件判断并留证，仍继续监测，不能仅按单店收入作结论。IRAS：两种登记责任、合并计算与例外

申请者先确认强制或自愿登记、办事权限、需要的业务及交易资料。一般独资者从myTax Portal的Personal Tax进入；有UEN的本地企业从Company/Business Tax进入，并设置GST (Filing and Applications)授权。自愿申请须安排适用的GST学习课程或其豁免、GIRO及InvoiceNow。没有UEN的实体、海外供应商或特殊注册安排，使用IRAS为该类别规定的入口。IRAS：GST申请前准备及类别入口

先保存申请回执，再留意补件与通知。IRAS公布六成申请在十个工作日内处理，其余在三十日内；资料不齐或未完成所需GIRO、保证等，会影响处理。批准通知会写登记号和生效日，只有到该生效日才开始按适用规则收GST。迟申请强制登记可能被追溯生效，过去没有向客户收的钱仍可能形成企业的税款。IRAS：申请、处理和生效通知

登记GST后的发票、申报与InvoiceNow

标准税率供应一般为9% GST；客户会计、零税率及豁免供应另按实际类型处理。向公众展示价格通常应含GST；酒店和餐饮业中适用服务费的情形有特定价格展示安排。每个GST会计期间结束后一个月内，须提交申报并支付税款；没有交易也要报NIL。IRAS：GST登记后的责任与期限

向GST登记客户提供适用的应税供应，通常须在供应时间起三十日内开税务发票。发票应列明供应商与客户资料、GST登记号、日期和编号、货物／服务、税率以及税前金额、GST和税后总额；含GST总额不超过S$1,000可用符合要求的简化发票。向非GST登记消费者可用规定的编号收据，保存副本，并把发票／收据与到账记录一并存档。IRAS：发票与收据

2026年4月1日起申请自愿GST登记的业务，已进入GST InvoiceNow要求的实施阶段 ，不按成立年限或企业形式排除。对适用业务，准备可用的InvoiceNow软件、以UEN取得Peppol ID并开启向IRAS提交资料的功能；只有能发电子发票，未必已开启税务资料提交。海外实体及完全因reverse charge登记的业务，主管另列排除。IRAS：InvoiceNow实施批次与设置

InvoiceNow资料提交期限是实际提交相应GST表的日期和该表截止日两者中较早者；它仍与准确申报GST及保存记录并行。新强制登记业务从2028年4月1日起进入规定阶段，既有GST业务在2028—2031年分批实施，应查自己的批次，不能提前当作所有既有企业已强制参加。IRAS：InvoiceNow期限与分阶段实施

自愿GST登记还有通常至少维持两年、按要求使用GIRO等条件。地址、业务形式、所有权或合伙资料变化，GST也有三十日内通知的规定；ACRA资料更新不自动替代全部税务步骤。IRAS：自愿登记及变更责任

公司所得税：ECI、年度表和缴款

公司的会计利润要按税务规则调整后计算应课税收入，一般公司税率为17%。新创企业免税计划SUTE与部分免税PTE有各自条件；SUTE看新加坡成立、有关YA的税务居民及股东条件等，投资控股和房地产开发企业不能套用。前三个连续YA也不等于前三个有利润的年度。IRAS计算适用免税额与回扣，填写ECI时不自行扣掉这些额。IRAS：公司税率、免税条件、ECI填报

2026YA现行公司所得税回扣为50%，回扣与适用现金补助的总额最高S$40,000。S$2,000现金补助另须符合本地雇员等条件，2025年雇有并为至少一名公民／PR员工缴CPF是其中一项，股东兼董事不计作该名雇员；应核完整条件和企业实际状态，再看IRAS评税与补助结果。IRAS：2026回扣及现金补助

把公司税安排成三个步骤：

1. 财务年结后三个月内处理ECI。 若全年收入不超过S$5 million且ECI为零，两项同时满足可按规定免报；ECI零值在扣除免税计划之前判断。没有收到通知也应自行检查责任。账目尚未审计时，可以据管理账合理估算，按正确YA提交并留回执。IRAS：ECI期限、免报与准备
2. 年度公司所得税表另外申报。 2026YA截止为2026年11月30日。符合C-S完整条件的公司，收入不超过S$200,000可选C-S (Lite)；其他按C-S、C或休眠公司表的适用条件选择。C表须一并提交财务报表、税务计算等附件；亏损也仍要查申报责任。IRAS：2026年度表选择与材料
3. 收到NOA后核税款。 税款一般在税单日期后一个月内支付，提交异议也不自动停付。发现评税不对，按公司现行流程在税单日期后两个月内提出修订或异议，保存理由、计算与回执。IRAS：申报后的状态、NOA与异议

选C-S前，核公司在新加坡成立、年收入不超过S$5 million、收入满足主管规定的17%税率条件及指定免税收入例外，而且该YA不申领当年亏损／资本津贴carry-back、group relief、investment allowance、foreign tax credit或tax deducted at source等所列项目。C-S (Lite)还须满足S$200,000收入上限。简化表减少填报字段，账表与税务计算仍须准备并留存。IRAS：C-S／Lite完整资格、各表的材料准备

ECI早报并符合条件、及时安排GIRO的公司，可能获得分期缴款；仅申请GIRO还要看批准、扣款及NOA期限。开户、授权和扣款安排应提前处理。复杂海外收入、关联交易、非居民付款和亏损抵扣，先把交易地点、对象、合同与收入性质交给税务代理；个人跨境税务中的个人身份判断不能代替公司判断。IRAS：ECI分期与缴款

向税务非居民公司或个人支付利息、特许权使用费、技术服务费等指定款项时，另核WHT预扣税。一般须从主管定义的付款日起算，在第二个月十五日前申报并缴付；该起点取合同到期应付、记入对方账户或实际付款等日期中最早者，无合同的发票及董事费有具体规则。协定免税也仍要申报，符合条件的零税率付款另有合并申报安排。企业办理时授权S45 Withholding Tax (Filing)服务，由Approver完成提交，保存回执和付款资料。IRAS：付款人及预扣税范围、期限、起点与例外、WHT办理及授权

ACRA年结：分别核AGM、报表、审计和Annual Return

对一般未上市公司，AGM通常在财务年结后六个月内，Annual Return在七个月内；上市公司相应通常为四个月和五个月。有股本并设海外分支股东名册的公司，其Annual Return期限另为上市六个月、未上市八个月。以公司自己的FYE和类别排日历。ACRA：AGM期限、Annual Return期限与特殊类别

私人公司可依条件获豁免AGM，例如年结后五个月内把财务报表发给全体成员；也可按全体成员一致通过的决议免举行。成员或审计师要求开会有具体时限，安排免开会前应核是否收到请求。AGM豁免仍要在Annual Return中正确声明，并检查财务报表、审计及税表各自要求。ACRA：私人公司AGM豁免、成员请求

审计豁免的小公司条件，一般是当年为私人公司、此前连续两财年每年满足三项中至少两项：年收入不超过S$10 million、资产不超过S$10 million、年结全职员工不超过50人。新成立不足两年的公司和集团成员另按当年／集团规则判断。公司有法人股东也可能获审计豁免；这不改变应否向ACRA提交报表。ACRA：小公司与集团审计豁免

财务报表一般须准备；ACRA列出的dormant relevant company要满足全部条件才有特定豁免。偿债能力符合要求的exempt private company（EPC）可免提交报表，但仍要正确作偿债能力声明；一般私人EPC的成员少于20名且没有法人直接或间接持有受益股权。需要提交报表的公司按规模和类型确定Full XBRL、Simplified XBRL或其他格式，并核所需PDF附件。ACRA：报表准备、提交豁免与XBRL

提交Annual Return前，核实体、股东、职务、地址、FYE、AGM声明和报表格式。公司董事、公司秘书等职务持有人或CSP可通过Bizfile办理，费用S$60；提交后保存回执与更新后的资料。全部欠报年度仍须补报，而不是只报最近一年。ACRA的2026年10月7日步骤页预告， 2026年10月20日起 Annual Return新增CEO角色声明；在本页核验日2026年10月14日，它仍是将来生效安排。ACRA：Annual Return当前步骤及将来调整

控制人和代名登记有自己的期限

非豁免公司及适用的外国公司、LLP要维护RORC。公司控制人判断包括超过25%股份或投票权及特定重大控制，不是只登记名义上持股最多的人。私有登记通常放在注册地址或CSP处，并按规则给控制人发年度确认通知；公司即使休眠或正在退出，仍要核责任。ACRA：RORC维护与通知、公司控制人判断

私有RORC收到控制人通知后，七日内更新，随后两个工作日内更新ACRA中央RORC。2025年6月16日起的新注册实体，依规则在注册日办理中央登记；此前获豁免后来不再豁免的实体有另外的建立期限。找不到可登记控制人等情形，有指定负责人登记规则，应核ACRA指引后填写，不随意空报。ACRA：私有RORC更新、中央RORC步骤

非豁免公司还要按情况维护ROND／RONS，即代名董事和代名股东登记；即使没有这两类人员，也依要求留相应记录。注册当日已有的代名人员在注册日通知公司，后来成为代名人员者在三十日内通知。公司按代名关系、委托人资料等变更，七日内更新私有登记，更新后两个工作日内报中央登记。公司Business Profile会显示ND／NS状态，但代名背后的委托人详情并非公开资料；这类私有登记也不能直接套RORC的年度通知规则。ACRA：ROND／RONS私有登记、中央登记和公开范围

独资、合伙与LLP也有年度动作

独资／普通合伙登记一般在到期前续期，最早可提前六十日办理；一年S$30、三年S$90，三年续期另须符合适用的MediSave条件。欠缴者要先结清或安排符合要求的分期；如用GIRO，须到首次成功扣款等规定条件达成，而不是只交申请。到期后继续经营可能违法，拟停业就核正式关闭步骤，不让登记自行失效。ACRA：续期、MediSave与到期

LLP首次年度声明须在注册后十五个月内，其后须每个公历年办理，且距上次不超过十五个月，两项都要满足。经理或CSP按真实偿债能力作声明，费用S$30，提交后保存更新资料；要核能否偿付到期债务，不能把“公司全年亏损”直接套作LLP声明答案。ACRA：LLP期限、LLP声明步骤

合伙Form P通常从2月1日开放电子申报，截止4月18日；从2027YA起强制电子申报，是将来年度安排。收到申报通知的合伙，即使未开业或亏损也须按规定报。个人合伙人另在个人业务项目中报分得的损益、薪金及其他利益；Form P预填资料仍须核对。无Singpass的外国个人可核IRAS的Singpass Foreign User Account入口和自己的申报条件，不把另一名合伙人的登录账号拿来用。IRAS：Form P责任与2027安排、个人合伙人与外国用户入口

雇人后分别处理工资、CPF、SDL和准证

先分清真正的雇员与独立承包服务关系，再按劳动权益安排雇佣条款、工资、工时、休假和工资单。就算只有一个兼职雇员，也要按他的实际工作、国籍／PR状态及适用条件核缴款；不要因为合同标题写“freelancer”就跳过关系判断。

公民／PR雇员在新加坡工作、月工资超过S$50，通常须缴CPF；兼职、亲属或公司董事因工作领取工资，也要按雇佣事实核。外国非PR雇员不适用这项CPF缴款，成为PR后须更新身份及适用费率。CPF到期日是该月最后一天，未在次月十四日或规定的顺延工作日前付清会触发执法及迟付利息；利息从到期日次日计算。用CPF Submission Number（CSN）办理，UEN本身还不够。CPFB：缴款对象、CSN、到期与扣款、MOM：雇主与不同雇员

一般企业还要为在新工作雇员核SDL，外籍雇员也在范围内；特殊豁免须按该类别另核。一般费率为月总工资的0.25%，每人最低S$2、最高S$11.25，汇总后按规定向下取整。CPF EZPay会自动计算公民／PR员工的SDL，外国员工金额要另输入；只雇外国员工的企业，按主管入口直接向SWDA支付。CPFB：SDL范围、费率与支付

聘外籍雇员前，按准证种类核申请资格、行业配额、广告与公平招聘条件。Work Permit及S Pass配额使用本地雇员的实际工资和CPF记录，迟报会影响配额；当期LQS是S$1,800。聘有外籍员工的企业还须为适用本地员工付PWM工资或LQS，兼职小时工资与加班分支另查MOM表，不把配额里“半名员工”的计算当作发工资规则。MOM：配额与CPF数据、LQS及兼职／加班

Work Permit和S Pass雇主须维持适用的医疗保险，一般最低年度赔付限额S$60,000，保费不能转嫁员工；每类具体条款和例外分别查主管页。EP没有同一项强制医疗保险要求，应依合同及其他医疗责任安排。医疗保险与WICA并非同一项，另查工伤与雇主保险；适用S Pass住宿／行业分支还须在签发或续期前购买、声明PCP。MOM：WP医疗保险、S Pass保险、EP保险条件、S Pass的PCP

WP及S Pass每月levy按各自账单，通常在次月十七日或规定顺延工作日缴付；GIRO申请后仍要核批准、余额、限额及扣款结果。漏缴两个月可能导致下一月撤销准证，不能让员工继续按原证工作。MOM：WP levy缴款、S Pass levy缴款与新证要求

员工所得资料通常在收入年度下一年的3月1日前处理。属于AIS的雇主电子报IRAS；不属AIS的雇主把IR8A和适用附件交员工，不把纸表另送IRAS。现行AIS页面列2026年有至少五名员工、收到电子申报通知或原已参加并满足持续登记条件等分支。每个雇主仍报本人雇佣期间的收入；外籍员工离职、离境可能另触发IR21清税，不等年度IR8A才处理。IRAS：AIS现行适用雇主、IR8A责任与年度期限

暂停、迟报或周转困难时先处理什么

IRAS休眠公司是整个有关期间没有经营、没有收入；银行利息或投资收入也会影响判断。一般仍须每年报公司税，除非已获豁免；税务豁免不免ACRA的Annual Return。获豁免后重新经营或开始赚取／收到收入，应在一个月内向IRAS通知并申请所需税表。外国公司和其新加坡分支不能直接套本地公司的同一休眠豁免。IRAS：休眠、豁免与复业、ACRA：全部live公司年度责任

若要永久关闭，先列未完成合同、雇员工资与准证、税款、GST、债务和资产，再选所属企业形式的正式程序。申请关闭前仍须查届期义务；已关闭的账册也有保留要求。公司被除名解散后，解散前的负责人须确保账册至少留五年；清盘的保留责任由清盘人按规则处理。IRAS：解散后的记录