# SRS：开户、缴款减税与退休提款

> 核对 SRS 开户资格、年度额度和税务居民条件，安排投资与提款，并处理转为 PR、长期离境、医疗提款和预扣税。

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LLMS 索引： [llms.txt](/llms.txt)

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开 SRS 前，先算自己能否取得缴款税务减免，以及这笔钱能放到什么时候。符合条件的缴款可以减少计税收入；提款时则按年龄、身份、提款原因和当年的税务情况处理。确定金额后，选 DBS、OCBC 或 UOB 开一个账户，保存首次缴款日期，再安排投资和日后提款。[IRAS：缴款与减免](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/srs-contributions)、[提款税务](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/tax-on-srs-withdrawals)

## 先算税务收益与用钱时间

SRS 是自愿参加的补充退休计划，与 [CPF](/book/work/finance/cpf-basics/) 分开。存入账户后的投资收益在提款前免税，合资格退休提款有一半计税；实际是否有利，要连同缴款年度的减免、投资费用和日后提款税款一起算。[MOF：SRS 运作](https://www.mof.gov.sg/news-resources/supplementary-retirement-scheme/)

先在[家庭预算](/book/work/finance/household-budget/)中留下日常开支、近期大额支出和应急钱，再决定 SRS 缴款。因为一般提前提款须全额计税，并另付提款额的 **5% 罚金** 。辞职、失业、搬到海外本身都不在 IRAS 列出的免罚提款类别中。[IRAS：提款类别](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/tax-on-srs-withdrawals)

缴款减免抵扣的是计税收入，实际少缴多少税取决于适用税率。所有个人所得税减免合计每个课税年度最多 **S$80,000** ，包括 SRS；已经用满这个额度，继续缴款也不会增加该年度的减免。IRAS 明确说明，不能因没有获得预期减免而要求退回已缴的 SRS 款项。[IRAS：年度减免上限](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/srs-contributions)

**教学虚构** ：某人其他合资格减免合计 S$75,000，当年向 SRS 缴 S$10,000，且符合税务居民等条件。受总上限限制，SRS 最多再增加 S$5,000 的收入减免；这不等于退税 S$5,000。做决定时还要查看本人应纳税收入。

## 身份、银行开户与税务居民分开核对

SRS 制度允许符合条件的新加坡公民、PR 和外国人参加。开户须年满18岁，不是未获解除的破产人；IRAS 还列明申请人没有其所指的精神障碍，并能管理自身及事务。不能已经持有另一个 SRS 账户，包括暂停使用的账户，也不能在另一营运银行有待处理的申请。曾因医疗理由或达到本人适用退休年龄而全额提清并关户者，也不符合重新开户条件。[IRAS：开户资格](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/srs-contributions)

| 本人情况 | 开户及缴款先核什么 | 减免另核什么 |
|---|---|---|
| 新加坡公民 | 身份证、既有 SRS 账户与申请记录；按公民年度额度缴款 | 有关课税年度的税务居民资格、收入和剩余减免额度 |
| PR | NRIC、身份转换日期；按 PR 额度，年中变化请银行重算 | PR 身份本身不能替代税务居民判断 |
| EP、S Pass 等工作准证持有人 | 护照、准证、地址及所选银行的外国人开户清单；每年申报外国人身份 | 按 IRAS 在新工作、居住等规则判断有关课税年度是否为税务居民 |
| WP 持有人 | 先让营运银行确认本人准证、证件及分行办理要求 | 工资、停留和工作情况按实际税务规则判断 |
| 学生或家属 | 须先满足18岁门槛；再核本人准证、银行材料与是否已有账户 | 学生证、DP 或 LTVP 本身不保证有可抵扣的收入或减免 |
| 访客或主要居于海外的人 | 外国人制度资格之外，还须取得营运银行对本人证件、地址和开户渠道的确认 | 能开户也不表示可以取得新加坡税务居民的缴款减免 |

上表的制度资格和减免条件来自 [IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/srs-contributions)；税务居民的具体判断接[个人所得税](/book/work/tax/personal-tax/)。银行材料必须按本行清单处理。

## 选一家营运银行，完成开户并留存记录

同一时间只能有 **一个 SRS 账户** 。在第二家银行再开一个并不是提高年度额度的方法；更换营运银行须走转户程序。[IRAS：单一账户与转行](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/srs-contributions)

准备本人身份证或护照、准证及银行要求的住址资料，外国人另准备身份声明。比较自己能否使用线上渠道、分行是否方便、可买的投资产品，以及交易、持有和转户费用。

| 营运银行 | 可从哪里开始 | 特别留意 |
|---|---|---|
| DBS | 符合线上条件者可在 digibank 的 Apply／Bank 产品中选择 SRS，核个人资料、参考账户及签名，提交后留存申请记录；无法线上办理者看分行渠道 | 外国人每年声明可查看当前 digibot 或分行安排；开户帮助页与产品页分别提供操作和资料更新说明 |
| OCBC | 查看 SRS 产品页的线上申请及分行入口；先按本人身份确认可用渠道 | 页面外国人材料段列有效准证、护照和住址证明，但不同展开区对准证列举不完全一致；学生、家属及未列出的准证应先向银行确认 |
| UOB | 公民、PR 可核线上申请资格；外国人须先看分行安排 | 当前线上申请不支持外国人，因为所需资料不能经 Myinfo 自动填入；不能把网上申请失败当作制度不允许外国人参加 |

具体操作及材料：[DBS 开户帮助](https://www.dbs.com.sg/personal/support/bank-account-srs-account-opening.html)、[DBS 产品与常见问题](https://www.dbs.com.sg/personal/accounts/supplementary-retirement-scheme)、[OCBC SRS](https://www.ocbc.com/personal-banking/investments/supplementary-retirement-scheme-account)、[UOB SRS](https://www.uob.com.sg/personal/invest/srs-account.page)。

开户完成后，保存账号、开户回执、本人身份资料和通知渠道。第一次实际缴款另存交易日期与金额，因为 **首次缴款日期** 决定以后适用哪个法定退休年龄。只有开户、尚未缴款，不能据此锁定当时的年龄门槛。[IRAS：适用退休年龄](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/tax-on-srs-withdrawals)

## 每年缴多少，什么时候缴

公民和 PR 每年最多缴 **S$15,300** ；外国人每年最多缴 **S$35,700** 。缴款须用现金，自己与雇主代缴都计入相关年度安排。雇主代缴属于薪酬，须由雇主在 IR8A 申报；相应缴款能否减免，仍按 SRS 条件处理。[IRAS：缴款方式与年度额度](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/srs-contributions)

外国人每年缴款前须向营运银行申报身份。表格会问姓名、FIN 或护照、地址、联系方式、SRS 账号及银行，并要求确认本人不是公民或 PR。成为 PR 或公民后要及时通知银行；即使当年已经缴过款，也须按身份变化日期重新计算该年按比例适用的额度，不能继续沿用外国人的全年上限。[IRAS：外国人声明与身份变化](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/srs-contributions)、[官方年度声明表](https://isomer-user-content.by.gov.sg/153/e5f8719a-3d1d-43f6-9bdd-d95c415aa68f/srs_declarationform.pdf)

缴款须在该年12月31日或之前、且不迟于营运银行实际截止时间完成，才能用于下一课税年度。按这条规则，2026年合资格缴款对应 YA 2027。银行的年末入账、线上或柜台截止时间可能更早，应查看自己银行当年通知，给处理失败留出时间。[IRAS：年度与截止规则](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/srs-contributions)

转账前核 SRS 账号、当年已缴金额和可缴余额；转后检查是否已经入账。DBS 可在 digibank 查看缴款上限、累计缴款和剩余额度。OCBC、UOB 各有本行网银及柜台渠道，页面明确不支持从其他银行网银直接向本行 SRS 缴款，应按营运银行的步骤完成。[DBS：缴款记录](https://www.dbs.com.sg/personal/accounts/supplementary-retirement-scheme)、[OCBC：缴款渠道](https://www.ocbc.com/personal-banking/investments/supplementary-retirement-scheme-account)、[UOB：缴款渠道](https://www.uob.com.sg/personal/invest/srs-account.page)

## 报税时检查减免，同年存取要看先后顺序

取得缴款减免，须是缴款后相应课税年度的新加坡税务居民。营运银行会把缴款资料报给 IRAS，减免通常自动计入；收到报税资料或税单仍应核金额和身份。年末账户暂停，或当年缴入的款项又在同年提走，会影响减免。[IRAS：资格、金额与自动申报](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/srs-contributions)

同一年既存又取，先后次序有影响。按 IRAS 的规则，先缴后取时，提回该年缴款的部分不享减免，也不按通常提前提款收税及罚金；超过该年已缴款的部分另按提款规则处理。若先提旧款、之后再缴款，后一次缴款不能倒过来消除前一次提前提款的税与罚金。操作前让银行核交易日期和性质，保存明细。[IRAS：同年先缴后取与先取后缴示例](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/srs-contributions)

已经开始因医疗理由提款，或在本人适用退休年龄及以后提款，就不能再往 SRS 缴款。[IRAS：停止缴款的条件](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/srs-contributions)

## 缴进去以后，怎样选择投资与核费用

缴款先进入 SRS 账户，不会自动买入基金或其他产品。可以考虑符合 SRS 要求的定期存款、股票、债券、基金、ETF 或部分人寿保险；直接购买房地产不在允许范围。选好产品后，向营运银行或产品提供方确认它支持 SRS，并按 SRS 方式支付，避免先把钱提到普通账户而触发提款处理。[MOF：投资范围](https://www.mof.gov.sg/news-resources/supplementary-retirement-scheme/)、[DBS：投资与账户操作](https://www.dbs.com.sg/personal/accounts/supplementary-retirement-scheme)

看产品期限、价格波动、提前赎回、买卖差价、交易及持续管理费用。SRS 的税务安排不会消除投资亏损；账户里的股票、基金等也不会因为装在 SRS 中而变成受保存款。符合条件的新元 SRS 存款，会与本人在同一存款保险成员的其他普通受保存款合计，保障上限为 **S$100,000** ；具体产品及合计方式见[银行与存款保障](/book/work/finance/banking/)。[DBS：SRS 存款保障说明](https://www.dbs.com.sg/personal/support/bank-account-srs-account-opening.html)

费用表要连同豁免条款读。比如 UOB 的 SRS 收费表列交易、服务、转户等费用，但又说明部分项目目前豁免，转户、取消或未成功交易等指定项目除外；其他机构也可能另收费用。询价时把银行费、投资产品费、第三方费用及适用 GST 分开列出，保留当时的收费表。[UOB：SRS 收费表及豁免](https://www.uob.com.sg/web-resources/personal/pdf/personal/invest/financial/crs-account/SRS-charges.pdf)

每年保存结单，核现金、投资市值、未成交指令和预计到期日。准备开始退休提款时，尤其要检查产品的赎回期限能否配合十年提款期。

## 达到哪个年龄可以退休提款，十年怎样算

以 **首次 SRS 缴款当时的法定退休年龄** 为准。2026年7月1日起法定退休年龄为64岁，因此在该日起首次缴款者，以64岁作为这个门槛；此前已经首次缴款者，沿用当时适用的年龄，不随这次调整一律变成64岁。[IRAS：退休年龄及2026年调整](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/tax-on-srs-withdrawals)

在本人适用年龄及以后提款，没有通常提前提款的5%罚金，提款额的 **50% 计入应税收入** 。这项资格不要求实际停止工作；仍有工资、租金等收入时，须把相关收入与 SRS 应税部分一并评估税款。[IRAS：退休提款与税款](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/tax-on-srs-withdrawals)

十年提款期从第一次合资格免罚提款之日开始，不是从开户或首次缴款开始。决定第一次提款日期前，向银行确认期末日期，并按预计工作收入、投资到期和现金需要排出各年金额。外国人已经达到本人适用退休年龄，也可走这一退休提款规则；无需为了使用它而另等满外国人一次性提款规则的十年持有期。[IRAS：十年期与外国人退休提款 FAQ](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/tax-on-srs-withdrawals)

十年期结束时，账户剩余现金和投资一般会被视为已提取，以当时价值的50%计税；账户中储蓄保险或定期年金会按相应退保价值处理，并不一定要求实际退保。终身年金另有安排，不受这个十年提款期限制，此后每年收到的终身年金给付仍有50%计税。[IRAS：期末视同提款及年金](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/tax-on-srs-withdrawals)

## 急需用钱、疾病、破产与外国人一次性提款

先确定自己属于哪种提款，再向银行申请；“不用5%罚金”和“完全不用缴所得税”是两项不同处理。

| 提款情形 | 通常计税部分 | 5% 提前提款罚金及主要条件 |
|---|---|---|
| 未达本人适用退休年龄的一般提款 | 提款额100% | 通常收取；同年缴入又提回的处理见前文 |
| 已达本人适用退休年龄 | 提款额50% | 不收，进入相应提款安排 |
| 合资格医疗提款，包括永久身心失能及绝症部分提款 | 提款额50% | 不收，须按医疗条件及证明办理 |
| 因绝症全额提款，或死亡时视同提款 | 按专门免税额先处理，余额再按50%计税 | 不收；免税额与此前提款记录有关 |
| 破产理由提款 | 提款额100% | 不收；须按破产提款程序申请 |
| 符合全部条件的外国人一次性全额提款 | 提款额50% | 不收；不能只看开户满十年 |

各类条件及税务处理：[IRAS：提款分类与详细规则](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/tax-on-srs-withdrawals)。

外国人一次性全额免罚提款，须同时满足：提款当天及此前连续十年都不是新加坡公民或 PR；从首次缴款日起维持该账户至少十年；一次提清账户全额。曾在这十年内是 PR，即使现在已放弃 PR，也不能仅凭账户年限使用此项例外。[IRAS：外国人一次性提款](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/tax-on-srs-withdrawals)

医疗提款须符合规定，例如永久身体或精神失能而不能继续任何工作，或罹患绝症；医疗表另列精神障碍且不能管理自身或事务的情况。先向营运银行取得医疗提款表，填写本人及账户资料，再由注册医生填写相应证明。官方表格要求医生把表直接交回 SRS 营运银行；单凭普通病假单不能完成这套证明程序。[IRAS：医疗提款](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/tax-on-srs-withdrawals)、[医疗提款表](https://isomer-user-content.by.gov.sg/153/b5cd1d09-8350-495d-9133-323d1c08a867/srs_withdrawalonmedicalgrounds.pdf)

绝症全额提款或死亡视同提款有最高 **S$400,000** 的特别免税额；已经开始相关提款期者，须按此前提款及剩余年期调整，不能一概在现有余额上再减 S$400,000。准备材料时把既往提款日期、金额及理由一并交银行核算。[IRAS：绝症、死亡及免税额调整](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/tax-on-srs-withdrawals)

## 实际提款时，核金额、投资转出与到账

联系自己的 SRS 营运银行，确认适用理由、证明材料、现金是否足够、税和罚金如何扣，以及净到账金额。例如 DBS 当前要求到 DBS／POSB 分行办理提前或免罚提款。人在海外、行动不便或需要代理协助时，先取得营运银行对本人情况的办理安排。[DBS：提款常见问题](https://www.dbs.com.sg/personal/accounts/supplementary-retirement-scheme)

退休、合资格医疗、符合条件的外国人全额提款，以及已视同关闭账户后的实际转出，可按规则申请以投资形式提款；其他提款通常须用现金。准备转出股票或基金时，先让银行确认产品、估值日、接收账户、所需现金及税费，不能把证券转出视为没有发生提款。[IRAS：以投资形式提款](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/tax-on-srs-withdrawals)

申请时保存提款理由及文件、银行确认的提款日期、总金额、计税部分、预扣税、罚金和净额。到账后逐项核对；金额、身份或分类有误，先交营运银行核交易及申报记录，税务评估问题再按税单和 IRAS 渠道处理。

## 外国人和 PR 的预扣税怎样核算

外国人和 PR 提款时，营运银行通常先按 **应税部分的24%** 扣税，交给 IRAS。应税部分是提款额的50%还是100%，取决于上述提款类型；5%提前提款罚金另计，且不能作为预扣税退款。[IRAS：营运银行的扣税义务](https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/withdrawal-from-supplementary-retirement-scheme-(srs)-account-(foreigners-prs)/tax-obligations-for-srs-withdrawal)

当该日历年的累计提款总额不超过 **S$200,000** ，且该年除 SRS 提款外没有其他收入时，可向营运银行提交 **Form IR37B(1)** 声明，使用15%的优惠预扣税率。两个条件都要满足；额度看全年累计提款，不是每次单独计算。[IRAS：15%预扣条件与声明](https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/withdrawal-from-supplementary-retirement-scheme-(srs)-account-(foreigners-prs)/tax-obligations-for-srs-withdrawal)

**教学虚构** ：一名 PR 在本人适用退休年龄之后提 S$100,000，当年另有工资，不能使用“没有其他收入”的15%预扣安排。应税部分为 S$50,000，按24%先扣 S$12,000，暂不计其他费用时净得 S$88,000。S$12,000 是先扣的税款，最终应缴额还要按该年税务身份及全部相关收入计算。

最终税款按税务居民身份判断：新加坡税务居民采用累进税率；非税务居民的 SRS 应税部分，按15%或居民累进税率计算，取较高者。次年申报及评税时，已经预扣的税会用于抵税，多扣部分按最终税款处理退款。离境后仍须向 IRAS 保持姓名、税号及可联系地址等资料正确。[IRAS：预扣与最终税款、退款](https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/withdrawal-from-supplementary-retirement-scheme-(srs)-account-(foreigners-prs)/calculating-withholding-tax)

因此，PR 的缴款上限与公民相同，提款时却仍有针对非公民的预扣税。

## 换银行、离境与身故后的账户安排

换营运银行时，向新银行申请 SRS 转户，让新旧银行协调转移账户内现金和投资。先核投资能否转入、在途交易、费用及所需时间，完成后核旧、新结单；不要自行提到普通账户后再存入另一家 SRS。[IRAS：更换营运银行](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/srs-contributions)、[DBS：转户步骤](https://www.dbs.com.sg/personal/accounts/supplementary-retirement-scheme)

离开新加坡或不再工作，不要求立即提清 SRS。离境前更新营运银行的护照、NRIC／FIN、地址、电话、税务资料及海外联系安排；同时保存首次缴款日期、历年身份变化、投资及提款记录。日后提款仍按当时适用的身份和税务规则办理。[MOF：SRS 手册第4页，离开新加坡与身份变化](https://isomer-user-content.by.gov.sg/153/6e60c1d4-4675-48b7-bf0e-eeee88570ae5/srs_booklet---7-dec-2017.pdf)、[DBS：个人资料更新](https://www.dbs.com.sg/personal/accounts/supplementary-retirement-scheme)

外国人或 PR 离职离境，需要税务清算而当年有 SRS 缴款或提款时，向营运银行取得并由其签认 **SRS Statement of Contribution/Withdrawal for tax clearance** ，交 IRAS 纳入评税。具体清算顺序接[离境税务](/book/work/tax/leaving-singapore/)，不能只等普通年度自动申报。[IRAS：SRS 与税务清算](https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/withdrawal-from-supplementary-retirement-scheme-(srs)-account-(foreigners-prs)/tax-obligations-for-srs-withdrawal)

SRS 没有指定账户受益人的提名制度。持有人身故后，余额成为遗产，按遗嘱或适用继承法律分配；营运银行可能要求遗嘱认证或遗产管理文件。家属应联系银行办理并核死亡视同提款的税务，不要把 CPF 提名直接套用于 SRS。[IRAS：身故与受益人 FAQ](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/tax-on-srs-withdrawals)

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反链：

- [预先安排：LPA、医疗意愿与财产传承](/book/people/ageing/planning-ahead/)
- [退休、再就业与乐龄生活](/book/people/ageing/retirement/)
- [跨境工作、海外收入与账户税务声明](/book/work/tax/cross-border/)
- [中英术语与本地用语](/docs/glossary/)
- [工作准证持有人](/docs/profiles/worker/)
- [安排退休、再就业与乐龄生活](/docs/routes/retirement/)